INFORMACJA O REALIZOWANEJ PRZEZ EOS 1 NIESTANDARYZOWANY FUNDUSZ INWESTYCYJNY ZAMKNIĘTY WIERZYTELNOŚCI („FUNDUSZ”) STRATEGII PODATKOWEJ ZA ROK PODATKOWY TRWAJĄCY OD 1 STYCZNIA 2022 R. DO 31 GRUDNIA 2022 R.

Spis treści:

I. Wstęp (Informacje o Funduszu)

II. Informacja o realizowanej strategii podatkowej w Roku podatkowym

Procesy oraz procedury dotyczące zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie stosowane przez Fundusz
Dobrowolne formy współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej stosowane przez Fundusz
Informacje odnośnie realizacji przez Fundusz obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, z podziałem na podatki, których dotyczą
Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi
Informacje o planowanych lub podejmowanych przez Fundusz działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Funduszu lub podmiotów powiązanych
Informacje o złożonych przez Fundusz wnioskach o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej
Informacje o złożonych przez Fundusz wnioskach o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej
Informacje o złożonych przez Fundusz wnioskach o wydanie wiążącej informacji stawkowej
Informacje o złożonych przez Fundusz wnioskach o wydanie wiążącej informacji akcyzowej
Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych Funduszu na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową

Na podstawie art. 27c ust. 1 w zw. z art. 27b ust. 2 pkt 2 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „ustawa o CIT”), EOS 1 Niestandaryzowany Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Wierzytelności (dalej: „Fundusz” lub „EOS 1”) podaje do publicznej wiadomości informację o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy trwający od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (dalej: „Rok podatkowy”).

I. Wstęp (Informacje o Funduszu)

Fundusz należy do EOS Poland Sp. z o.o., podmiotu wchodzącego w skład międzynarodowej Grupy OTTO. Przedmiotem działalności Funduszu jest lokowanie pozyskanych środków pieniężnych od swojego jedynego inwestora, tj. EOS Poland Sp. z o.o. w zakup wierzytelności oraz czerpanie dochodów z poczynionych inwestycji.

Fundusz jako podmiot posiadający nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, jest świadomy ciążących na nim obowiązków podatkowych oraz podchodzi do ich realizacji z należytą starannością. Celem Funduszu jest prawidłowe wywiązywanie się z nakładanych przez polskie przepisy prawa podatkowego obowiązków podatkowych z zachowaniem ustawowych terminów.

Fundusz, działając zgodnie z przepisami powszechnie obowiązującego prawa, ustanowionymi regulacjami wewnętrznymi oraz standardami i wytycznymi Grupy OTTO, stosuje politykę „zero tolerancji” wobec przypadków unikania płacenia podatków oraz nie angażuje się w jakiekolwiek działania mające na celu uchylanie się od płacenia podatków.

Zarządzanie funkcją podatkową w Funduszu odbywa się w zgodzie z przepisami podatkowymi oraz z uwzględnieniem charakteru i specyfiki działalności Funduszu. Właściwe wykonywanie wszelkich obowiązków podatkowych jest stale wspierane przez wyspecjalizowane podmioty zewnętrzne.

Podstawowymi zasadami, którymi kieruje się Fundusz w ramach przyjętej strategii podatkowej, są
w szczególności:

zasada terminowości przy wypełnianiu obowiązków podatkowych,
zasada transparentności w prowadzeniu polityki podatkowej,
zasada niskiej tolerancji na ryzyko podatkowe,
zasada otwartości na współpracę z organami podatkowymi,
zasada zapewnienia zgodności z wymaganiami podatkowymi i przepisami polskiego prawa,
zasada jasnego określania zakresów odpowiedzialności, obowiązków decyzyjnych oraz linii raportowania,
zasada spójności pomiędzy celami biznesowymi a podatkowymi.

Indywidualne dane podatkowe

Fundusz, jako podatnik, którego wartość przychodów w roku podatkowym 2022 przekroczyła 50 mln euro, zgodnie z art. 27b ust. 1 ustawy o CIT ujawnia indywidualne dane podatkowe Spółki jako podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.

Pełna nazwa: EOS 1 Niestandaryzowany Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Wierzytelności

Rok podatkowy: 2022

NIP: 2040003365

Indywidualne dane podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych opublikowane przez Ministerstwo Finansów wg stanu na dzień 01.08.2023

Wysokość osiągniętego przychodu	458 814 900,67 zł
Wysokość osiągniętego dochodu/poniesionej straty	458 814 900,67 zł

II. Informacja o realizowanej strategii podatkowej w Roku podatkowym

W zakresie wymaganym przez przepisy ustawy o CIT, Fundusz przedstawia informację o realizowanej strategii podatkowej za Rok podatkowy.

Procesy oraz procedury dotyczące zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie stosowane przez Fundusz

W Funduszu funkcjonują procedury i procesy, które pozwalają na prawidłowe wykonanie określonych obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego.

Rozliczenia podatkowe w Funduszu realizowane są przez wyspecjalizowany zewnętrzny zespół księgowy działający w ramach biura rachunkowego, który w oparciu o posiadane doświadczenie, wypracowane w ramach biura zasady postępowania i mechanizmy oraz dobre praktyki zapewnia prawidłowe wywiązywanie się z obowiązków podatkowych nakładanych na Fundusz.

Jednocześnie, w celu właściwego wywiązywania się z obowiązków podatkowych, Biuro korzysta ze wsparcia zewnętrznych firm doradztwa podatkowego oraz stosuje się do ich rekomendacji.

Dobrowolne formy współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej stosowane przez Fundusz

Fundusz kieruje się zasadą otwartości na współpracę z organami podatkowymi, wyrażającą się w otwartości na stosowanie różnego rodzaju narzędzi i form współpracy z nimi, adekwatnych dla danej sytuacji.

W przypadku kontaktów z organami podatkowymi (np. czynności sprawdzających), Fundusz wykazuje się chęcią współpracy i terminowo przekazuje wszelkie wymagane informacje oraz wyjaśnienia.

Fundusz wykazuje także otwartość na stosowanie dostępnych narzędzi w ramach systemu podatkowego, jeśli będą one adekwatne dla danej sytuacji, takich jak np. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego, wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej, wniosek o wydanie opinii o stosowaniu preferencji (w zakresie podatku u źródła) czy wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej (dla celów ogólnej klauzuli obejścia prawa podatkowego).

Fundusz nie stosował w Roku podatkowym dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej, w tym przede wszystkim nie był stroną umowy o współdziałanie z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej, o której mowa w art. 20s – 20za ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz.U. z 2022, poz. 2651 z późn. zm.; dalej: „Ordynacja podatkowa”).

Informacje odnośnie realizacji przez Fundusz obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, z podziałem na podatki, których dotyczą

Fundusz w Roku podatkowym terminowo realizował wszelkie obowiązki podatkowe na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, które nałożone zostały przez obowiązujące przepisy.

EOS 1 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Wierzytelności w Roku podatkowym był podatnikiem:

podatku dochodowego od osób prawnych,
podatku od nieruchomości,
podatku od czynności cywilnoprawnych.

Ponadto, Fundusz w Roku Podatkowym nie realizował obowiązków podatkowych w związku z pełnieniem funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku dochodowego od osób prawnych.

W Roku podatkowym, Fundusz nie przekazywał Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej.

Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi

W Roku podatkowym Fundusz był stroną następujących transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, których wartość przekroczyła 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Funduszu (tj. sprawozdania finansowego EOS 1 za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022r.), w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej:

emisja certyfikatów inwestycyjnych,
wykup certyfikatów inwestycyjnych.

Powyższe transakcje stanowią transakcje o charakterze jednorodnym w rozumieniu przepisów o cenach transferowych.

W celu prawidłowego wypełniania obowiązków sprawozdawczych dotyczących transakcji z podmiotami powiązanymi, Fundusz zachowuje należytą staranność poprzez szczegółową analizę transakcji przeprowadzanych z podmiotami powiązanymi pod kątem ich zgodności z regulacjami prawa podatkowego oraz ewentualnego powstania obowiązku w zakresie sporządzenia dokumentacji cen transferowych.

Informacje o planowanych lub podejmowanych przez Fundusz działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Funduszu lub podmiotów powiązanych

W Roku podatkowym Fundusz nie planował ani nie podejmował działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Funduszu lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Informacje o złożonych przez Fundusz wnioskach o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej

W Roku podatkowym Fundusz nie występował z wnioskiem o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej.

Informacje o złożonych przez Fundusz wnioskach o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej

W Roku podatkowym Fundusz nie występował z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej.

Informacje o złożonych przez Fundusz wnioskach o wydanie wiążącej informacji stawkowej

W Roku podatkowym Fundusz nie występował z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług.

Informacje o złożonych przez Fundusz wnioskach o wydanie wiążącej informacji akcyzowej

W Roku podatkowym Fundusz nie występował z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym.

Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych Funduszu na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową

W Roku podatkowym Fundusz nie dokonywał rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2022 r., poz. 2647, z późn. zm.) oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.

Informacja o strategii podatkowej realizowanej przez EOS 1 Niestandaryzowany Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Wierzytelności od 1 stycznia 2022r. do 31 grudnia 2022r.